←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7
62060 х 2% = 1241,2 руб.;
2003 год (с учетом инфляции) – 62060 х 2% х 1,2 = 1489,4 руб.
Потребность в персонале и зарплате представлены в таблице 3.9.
Плата за воду и очистку воды была исчислена исходя из потребности ее и расценки за 1 м³ воды и составила в 2002 году – 45 м³/мес. х 6 мес. х (8,77+1,55) руб. = 2786,4 руб.; в 2003 году (с учетом инфляции) – 77м³/мес. х 12 мес. х 12,4руб. = 11457,6 руб.
Сумма амортизационных отчислений была исчислена исходя их средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ в размере 20% от балансовой стоимости ОФ и составила в 2002 г. – 62060х20%=12412 руб.; в 2003 г. – 62060х12%= 12412 руб.
Отчисления в дорожные фонды рассчитаны из ставки 1% выручки без НДС, определенной по среднерыночной цене – 2,6 руб./шт. и объема производства: 2002 год – 504000 шт. х 2,6 х 1% = 13104 руб.; с учетом индекса цен в 2003 г. составят – 2016000 шт. х 3,12 руб./шт. х 1% = 62899,2 руб.
Арендная плата за производственное помещение (50м²) и офис (17,5м²) исчислена из площади помещений и арендных ставок за 1м²помещений. Аренда автомобиля – 1000 руб./мес.
2002 г. – ((50+17,5)м² х 80 руб./м² + 1000 руб./мес.) х 6 мес. = 38400 руб.;
2003 г. – (67,5м² х 96 руб./м² + 1200 руб./мес.) х 12 мес. = 92160 руб. (с учетом инфляции).
Прочие затраты состоят из затрат на отопление помещений, рассчитанных из количества потребляемой тепловой энергии за месяц при отопительном сезоне 6 месяцев и цены за 1 Гкал; затрат на освещение помещения; затрат на топливо для автомобиля; затрат на уплату страховых платежей, из расчета, согласно договору страхования имущества, 0,5% от стоимости застрахованного имущества; управленческих расходов и расходов на моющие средства.
В 2002 году прочие расходы составят: (0,6 Гкал х 248 руб./ Гкал х 3 мес.) + (200 кВт/мес. х 6 мес. х 0,91 руб.) + (1050 руб. х 6 мес.) + (62060 х 0,5% : 2) + 875 руб. + 150 руб. = 9018,6 руб.;
В 2003 г. – (0,6 Гкал х 297,6 руб./Гкал х 6 мес.) + (200 кВт х 12 мес. х 1,09 руб./кВт) + 1260 руб. х 12 мес.) + (62060 х 0,5% х 1,2) + 2100 руб. + 360 руб. = 21639,8 руб.
Налог на имущество был рассчитан из среднегодовой стоимости ОФ и ставки налога 2%:
2002 г.:
2003 г.:
Целевые сборы (налог на милицию) рассчитываются из ставки налога в размере 3% к размеру годового фонда зарплаты, рассчитанного из минимальной зарплаты одного среднесписочного работника:
На 2003 г. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен и предполагается увеличение ММОТ; в 2002 г. – 13 чел. х 100 руб. х 6 мес. х 3% = 234 руб.; 2003 г. – 16 чел. х 120 руб. х 12 мес. х 3% = 691,2 руб.
Налог на прибыль был определен исходя из ставки налога 35% налогооблагаемой прибыли и ставки в 2002 г. – 217497,3 руб. х 35% = 76124,1 руб.; в 2003 г. – 920630,9 руб. х 35% = 322220,8 руб.
ЕСН исчисляется их ставки налога 35,6% + 0,3% от заработной платы работника.
Таблица 3.10.
Калькуляция себестоимости (руб.)
Показатели 2002 год 2003 год
При V производства–
504000 шт. При V производства -
2016000 шт.
на единицу продукции всего на единицу продукции всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) 2,65 1337580,0 2,87 5788080,0
2. Себестоимость.
2.1. Сырье и материалы.
2.2. Электроэнергия на технологические цели.
2.3. Затраты на оплату.
2.4. Начисления на заработанную плату.
2.5. Амортизация.
2.6. Налоги в дорожные фонды.
2.7. Арендная плата.
2.8. Затраты на ремонт.
2.9. Плата за воду.
2.10. Прочие затраты.
1,6
0,17
0,22
0,08
0,025
0,026
0,076
0,002
0,006
0,018
805446,0
86209,8
110400,0
39633,6
12412,0
13104,0
38400,0
1241,2
2786,4
9018,6
1,9
0,175
0,16
0,056
0,006
0,03
0,046
0,0007
0,006
0,01
3876298,0
353160,0
319680,0
114763,1
12412,0
62899,2
92160
1489,4
11457,6
21639,8
Полная себестоимость
(Итого по разделу 2)
2,2
1118731,6
2,4
4865889,1
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности.
3.1. Налог на имущество.
3.2. Целевые сборы на содержание правоохранительных органов.
0,0021
0,0005
1117,1
234,1
0,0004
0,0003
868,84
691,2
Итого по разделу 3. 0,0026 1351,1 0,0007 1560,04
4. Балансовая прибыль (разделы 1,2,3 – итог)
0,43
217497,3
0,46
920630,9
5. Налог на прибыль 0,15 76124,1 0,16 322220,8
6. Чистая прибыль (разделы 4,5)
0,28
141373,2
0,3
598410,1
Таблица 3.11.
Себестоимость и цена единицы изделия каждого вида продукции (руб.)
Наименование изделия 2002 год 2003 год
Кол.
шт. Себестоимость Цена
изел.
руб. Всего
руб.
Кол.
шт. Себестоимость Цена
изел.
руб. Всего
руб.
Сырья
руб. Издел.
руб. Сырья
руб. Издел.
руб.
1. Ватрушка с повидлом 300 0,76 1,38 1,7 510,0 600 0,91 1,4 1,7 1020
2. Ватрушка с творогом 300 0,72 1,34 1,6 480,0 600 0,86 1,35 1,6 960,0
3. Пирожное «Меренги» 200 2,7 3,32 3,9 780,0 400 3,24 3,73 4,4 1760
4. Пирожное «Варшавское» 250 1,54 2,16 2,6 650,0 500 1,85 2,34 2,8 1400
5. Пирожное «Краковское» 250 1,4 2,02 2,4 600,0 500 1,68 2,17 2,6 1300
6. Рулет «Мак» 100 2,9 3,52 4,2 420,0 200 3,48 3,97 4,7 940,0
7. Рулет «Мак» глазированный 120 3,7 4,32 5,2 624,0 240 4,4 4,89 5,8 1392
8. Плюшка «Московская» 180 1,03 1,65 1,9 342,0 360 1,24 1,73 2,1 756,0
9. Пирожное «Эклер» 350 1,2 1,82 2,2 770,0 700 1,44 1,93 2,3 1610
10. Хачатури с сыром 300 2,29 2,91 3,5 1050 600 2,75 3,24 3,9 2340
11. Хачатури с творогом 250 2,1 2,72 3,3 825,0 500 2,5 3,0 3,6 1800
12. Булочка «Молочная» 200 0,98 1,6 1,9 380,0 400 1,2 1,89 2,0 800,0
Итого 2800 - - - 7431 5600 - - - 16078
Начальная цена на выпускаемую продукцию определялась по калькуляции себестоимости с учетом цены за данный вид продукции на местном рынке.
3.5. Финансовый план.
Этот раздел бизнес – плана включает следующие расчеты:
- распределение чистой прибыли (таблица 3.12.);
- баланс денежных средств (таблица 3.13.);
- доходы и затраты (таблица 3.14.);
- финансовый план предприятия на 2002 год (таблица 3.15.);
- расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;
- прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (таблица 3.16.);
- показатели планируемой финансово - экономической деятельности предприятия (таблица 3.17.).
Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли.
Таблица 3.12.
Распределение чистой прибыли (руб.)
(планирование средств фондов накопления и потребления)
№ Показатели 2002 год 2003 год
Фонд накопления
1. Чистая прибыль 141373,2 598410,1
2. Источники формирования средств фонда накопления
2.1. Остатки средств фонда на начало планируемого периода - 77587,9
2.2. Амортизационные отчисления 12412,0 12412,0
2.3. Отчисления от чистой прибыли 127235,9 538569,1
2.4. Прирост устойчивых пассивов 38180,0 40447,2
2.5. Долгосрочный кредит банка - -
3. Всего источников 177827,9 669016,2
4. Направления использования средств фонда накопления
4.1. Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом - -
4.2. Затраты на приобретения основных фондов 62060,0 -
4.3. Затраты на прирост оборотных средств - 44446,1
4.4. Погашение долгосрочного кредита банка - -
5. Всего затрат 62060,0 44446,1
6. Излишек средств 115767,9 624600,1
7. Недостаток средств - -
№ Показатели 2002 год 2003 год
Фонд потребления
1. Чистая прибыль 141373,2 598410,1
2. Источники формирования средств фонда потребления
2.1. Остатки средств
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7