←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9
20494
963
20010
25000
75000
25000
2500
Оптовая цена за тонну, руб.:
1. Бензин А-76
2. Керосин
3. Дизтопливо
4. Битум дорожный
5. Битум строительный
3500
3000
2900
2100
2100
3330
3050
3000
2081
2081
4230
3252
3350
2765
2765
4135
3175
3300
3000
3000
5495
3970
3485
3300
3300
Объем продаж, тонн:
1. Бензин А-76
2. Керосин
3. Дизтопливо
4. Битум дорожный
5. Битум строительный
15000
16000
60000
16000
1800
13390
16200
58200
16000
1700
17038
19800
62719
18961
1580
10500
21500
66900
18500
900
14782
23040
71940
22786
1363
Доля фирмы в отраслевом рынке по данному товару, %:
1. Бензин А-76
2. Керосин
3. Дизтопливо
4. Битум дорожный
5. Битум строительный
72
74
70
91
100
68
76
68
90
100
77
83
68
87
100
52
89
72
93
100
60
93
75
95
100
Объем производства, тонн:
1. Бензин А-76
2. Керосин
3. Дизтопливо
4. Битум дорожный
5. Битум строительный
15000
16000
60000
16000
1800
14038
16336
57869
15761
1709
16390
20010
63050
19200
1480
11134
21490
66721
20494
963
13500
23250
72450
22325
1200
Запасы данного товара на складах фирмы на конец отчетного периода:
1. Бензин А-76
2. Керосин
3. Дизтопливо
4. Битум дорожный
5. Битум строительный
1000
1000
1000
1000
200
1648
800
669
761
300
1000
1000
1000
1000
200
2282
790
490
1461
363
1000
1000
1000
1000
200
Финансовый план составляется на основе плана (отчета) о доходах и расходах хозяйствующего субъекта.
ТАБЛИЦА 11. Отчет о доходах и расходах
Показатели
2002 год, млн. руб. 2003 год, млн. руб.
план
План Факт
Выручка от реализации 403,365 390,651 427,049
Себестоимость продукции 381,801 364,194 379,948
Прибыль от реализации 21,564 26,194 47,101
Налоги и отчисления 14,844 17,865 31,753
Чистая прибыль 6,72 8,329 15,348
Составление финансового плана начинается с расчета плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, прибыли, необходимого прироста оборотных средств и т.д.
Стоимость основных фондов предприятия составляет на начало 2003 года 120 345 тыс. руб.
В планируемом году предприятие не намерено приобретать основные фонды.
Все ОФ относятся к I категории (здания, сооружения и их структурные компоненты).
Годовые нормы амортизации составляют для данной категории 5%:
120 345 * 0,05 = 6017 тыс. руб.
Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчи¬тывается по установленному в данном хозяйствующем субъекте нормативу отчислений 2,0% среднегодовой стоимости основных фондов:
120 345 * 0,02 = 2407 тыс. руб.
Планирование прибыли начинается с расчета плановой суммы себестоимости на год. Плановые суммы себестоимости представлены в таблице 9.
Согласно плану на 2003 год, выручка от реализации продукции должна составить 427 049 тыс. руб.
Таким образом, балансовая прибыль составляет 47,101 млн. руб.
При составлении финансового плана важным моментом яв¬ляется расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего субъ¬екта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), денежные средства в кассе, переводы в пути с момента инкассации вы¬ручки до момента поступления ее на расчетный счет, в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы). Потреб¬ность в оборотных средствах по сырью и материалам опреде¬ляется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяй¬ствующим субъектом самостоятельно.
Финансовый план предприятия – это ведомость, где учтены доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств. Его можно представить как баланс доходов и расходов в виде таблицы, одна часть которой (доходы) должна по сумме равняться другой (расходы). Хозяйствующий субъект самостоятельно опре¬деляет направления и объем использования прибыли, остаю¬щейся в его распоряжении, т.е. чистой прибыли. Чистая прибыль равна балансовой прибыли за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли.
Эти налоги следующие:
1) налог на содержание жилищного фонда и объектов со¬циально-культурной сферы. Ставка данного налога устанав¬ливается местными органами власти. В нашем примере эта ставка установлена в раз¬мере 1,5% к объему выручки от реализации продукции, работ, услуг.
2) сбор на нужды образовательных учреждений. Ставка налога устанавливается местными органами власти и составляет 1,0% от фонда оплаты труда.
3) налог на доходы. Ставка налога на арендный доход - 15%.
4) целевой сбор на содержание правоохранительных ор¬ганов. Ставка налога составляет 1,0% фонда оплаты труда, рас¬считанного исходя из установленного законом минимального месячного размера оплаты труда (МРОТ) и среднесписочной численности работников.
5) налог на имущество. Налогом на имущество облага¬ются основные средства, нематериальные активы, запасы и за¬траты, находящиеся на балансе плательщика. Ставка налога равна 2,0% годовых.
6) налог на пользователей автомобильных дорог. Ставка налога устанавливается местными органами власти. В нашем случае она составляла 2,5% суммы реализации про¬дукции, выполняемых работ и предоставляемых услуг.
7) налогооблагаемая прибыль 23 613 тыс. руб.
8) налог на прибыль. Ставка налога на прибыль является дифференцированной и состоит из двух видов ставок: отчисле¬ния в федеральный бюджет - 13% налогооблагаемой прибыли и отчисления в бюджет субъекта Российской Федерации, размер которых устанавливается местными органами власти.
В бюджет города зачисляются поступ¬ления от налога на прибыль предприятий и организаций по став¬ке 22%.
Таким образом, для рассматриваемого хозяйствующего субъ¬екта общая ставка налога на прибыль составляет 35% налого¬облагаемой прибыли (13+22).
Сумма налога на прибыль в нашем примере равна 8 265 тыс. руб.
9) чистая прибыль, т.е. прибыль, остающаяся в распоря¬жении хозяйствующего субъекта 15 348 тыс. руб.
Планируется следующее использование чистой прибыли, тыс. руб.:
на развитие производства – 15 348 тыс. руб.
Все вышеперечисленные показатели сводим в финансовый план (таблица 12).
Таблица 12. Финансовый план хозяйствующего субъекта на 2003 год
Доходы и поступления средств Расходы и отчисления средств
показатели тыс. руб. показатели тыс. руб.
Балансовая прибыль
47101 Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы
6405
Амортизационные отчисления 6017 Сбор на нужды
образовательных учреждений ¬
205
Отчисления в ремонтный фонд 2407 Налог на доходы -
Прирост оборотных средств 16378 Целевой сбор на содержание правоохранительных органов 2
Налог на имущество 6200
Налог на пользователей автомобильных дорог 10676
Налог на прибыль 8265
Ремонтный фонд 2407
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9