←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5
Финансовые результаты деятельности: за 1999г. за 2000г.
Выручка от реализации П13 90810 140590
Балансовая прибыль П14 10560 15360
Задание 3. Анализ соблюдения нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита
На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо:
• Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;
• Сделать вывод о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;
• Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.
2. Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов
1. Собственные средства (капитал нетто) банка.
Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.
Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу:
Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка
№ строки Наименование показателя Порядок расчета Сумма тыс. руб.
1 2 3 4
Основной капитал
01 Уставный капитал Балансовый счет 102 8670
02 Эмиссионный доход Балансовый счет 10602 -
03 Безвозмездно полученное имущество Балансовый счет 10603 -
04 Фонды Балансовый счет 107 17689
05 Нераспределенная прибыль текущего периода Положительный результат от: бал. сч. (701+70301+61305...61308) – (702+70401+70501+61401+61405...61408) -9537
06 Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги Балансовые счета (60105+60206+50804+50904+ 51004+51104) -
07 Источники основного капитала
ИТОГО: Сумма строк с 01 по 06 16822
08 Нематериальные активы Балансовые счета (60901+60902) - 60903 740
09 Собственные выкупленные акции Балансовый счет 10501 -
10 Непокрытые убытки предшествующих лет Положительный результат от: Балансовые счета (70402+70502) - 70302 -
11 Убыток отчетного года Положительный результат от: балансовые счета (702+70401+70501+61401+61405...61408) – (701+70301+ часть 61301) 10969
12 Основной капитал
ИТОГО: Строка 07 минус сумма строк с 08 по 11 5113
Дополнительный капитал
13 Прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97г. Часть балансового счета 10601 (взять 50%) 7615
14 Часть резерва на возможные потери по стандартным ссудам Часть балансовых счетов, относящиеся к резервам под ссуды первой группы риска: взять 10% от фактически созданного резерва (счета 45209 и 45508), но не более 1,25% от суммы активов, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1. 424,7
15 Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) Не подтвержденная аудиторской фирмой часть балансового счета 107 (не включенная в состав основного капитала): принять равной 0. 0
16 Прибыль текущего года и предшествующих лет (их часть) Не подтвержденная заключением аудиторской фирмы прибыль: принять равной нулю. 0
17 Субординированный кредит (заем) Часть балансовых счетов 31309, 31409, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере, удовлетворяющем требованиям договора о предоставлении субординированного кредита. 0
18 Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества банка Части балансовых счетов 102 и 103 принять равными нулю. 0
19 Привилегированные акции некумулятивные Часть балансового счета 103 0
20 Источники дополнительного капитала
ИТОГО: Сумма строк с 13 по 19 8039,7
21 Источники дополнительного капитала с учетом ограничений Субординированный кредит включается в состав дополнительного К в размере 50% величины основного К.
Сумма строк 13-19 включается в расчет К в размере 100% величины основного К.
Если основной К (строка 12) 0, то источники дополнительного К не включаются в расчет капитала банка. 2557
5113
22 Дополнительный капитал
ИТОГО: Строка 20 с учетом строки 21 7670
23 Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам 2-4 группы риска и под обесценение вложений в ценные бумаги Взять код 8949 6371
24 Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней Взять код 8970 2120
25 Вложения в акции дочерних и зависимых хоз. обществ и в капитал банков-резидентов Части балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204.
Балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201. 0
26 Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам Части балансовых счетов 32009, 32209 0
27 Промежуточный
ИТОГ: Сумма строк 12 и 22 минус сумма строк с 23 по 26 4292
28 Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 Код 8948 23041
29 Превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками средств Код 8971 17594
30 Собственные средства (капитал)
ИТОГО: Строка 27 минус сумма строк 28 и 29 -36343
Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке.
Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.
1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4
Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4
А3=7990,4
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.
Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):
Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321
Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.
2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:
В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04
Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:
В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.
Нарушение норматива H10.1:
Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.
Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.
3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.
Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам
тыс. руб.
Группы кредит- ного риска Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения Всего ссудная задол-женность Резерв на возможные потери по ссудам
до 30 дней (вкл) от 31 до 180 дней (вкл) от 181 до 1 года (вкл) свыше 1 года % Расчет-ный
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 - 1589 248965 123957 - 374511 1 3745
2 - - 3000 - 31363 34363 20 6873
3 - - - - - - 50 -
4 - - - - - - 100 -
Итого - 1589 251965 123957 31363 408874 - 10618
После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.
Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России.
Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов
тыс. руб.
Показатели Счета в рублях Счета в иностранной валюте Итого
1 2 3 4
Итого 522098 130524 652622
Резерв расчетный 36547 9137 45684
Фактически зарезервировано 52639 9903 62542
Подлежит дополнительному резервированию - - -
Подлежит возврату 16092 766 16858
После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.
Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5