←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5
обязательных экономических нормативов банка
Наименование Код обозначения Сумма
(тыс. руб.) Данные используемые при расчете нормативов
1 2 3 4
Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 8948
23041 Н1 (К, Ар)
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (Взять «итого» таблицы 2.2 минус балансовые счета 45209 + 45508). 8949 6371 Н1 (К, Ар)
Обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313. 8957 6858 Н14
Резервы на возможные потери по ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 (Взять из таблицы 2.2) 8968 4247 Н1 (К)
Дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (Взять 20% от суммы счетов 474А и 603А) 8970 2120 Н1 (К)
Сумма дебетовых остатков по счетам: 604,
-606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные источники: 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения «собственных источников» в код 8971 проставляется сумма указанных выше дебетовых остатков. 8971 17594 Н1 (К, Ар)
Ссуды, гарантированные Правительством РФ 8973 9321 Н1 (Ар)
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти. 8978 2451 Н1 (Ар)
Задолжности банку, сроком погашения в течение ближайших 30 дней, итого в том числе:
1. Суммы переплаты, подлежащие возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части счетов 30202, 30204 (см таб. 2.3)
2. Кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные), части счетов 45204...45208, 45503...45507 (Из таб 1.9, 1.10)
3. Дебиторская задолженность (Взять 80% счетов 474А, 603А) 8989 0
0
8482 Н3, Н5
Обязательства банка со сроком использования (истечения) в ближайшие 30 дней, всего в том числе:
1. Депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах: часть счетов 20313 (взять 50%);
2. Кредиты и депозиты банков: счет 31304;
3. Вклады и депозиты: часть счетов 42303...42307 (взять 60% суммы этих счетов)
8991
3429
2450
243488 Н3
50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней (Взять 40% от внебалансового счета 91404) 8993 0 Н3 (Овт)
Долгосрочные ссуды (сроком погашения свыше года) (взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам) (См. таб. 2.2) 8996 31363 Н4
Обязательства банка сроком погашения свыше одного года (Взять 60% от счета 42306) 8997 0 Н4 (Од)
Совокупная величина крупных кредитных рисков (См. таб. 1.5) 8998 27500 Н7
Обязательства кредитной организации в части счета 523. 8999 2054 Н11 (Вкл)
В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен:
К = - 36343.
2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.
2.1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска
тыс. руб.
Активы Сумма
I группа 2864
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России (счета 30102, 319)0 0
Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ (счета 30202, 30204)0 0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути (счета 202, (20302...20308)А)0,02 2864
II группа 932
Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)0,10 932
III группа 490
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978)0,20 490
Синдицированные кредиты 0,20 0
Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ 0,20 0
IV группа -
V группа 651241
Все прочие активы 1,00 651241
Итого: активы с учетом риска + выданные гарантии 655527
2.2 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:
Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2.1)
К – собственные средства (капитал) банка;
Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска (таб. 2.5);
Рц – созданный резерв под обесценение ценных бумаг;
Рк – код 8987;
Рд – резерв на возможные потери по прочим активам (код 8992)
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.
Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1 имеет вид:
Н1=К / Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5%
Мы получили отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка имеет отрицательное значение.
3. Нормативы ликвидности банка.
Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности.
3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:
Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2.2)
ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах: 202, 30102;
ОВм – обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322.
Н2=154156 / 243262 * 100% = 63%
Минимальное значение данного показателя – 20%, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.
3.2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
Н3=ЛАт/ОВт*100%, где (2.3)
ЛАт – ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203, код 8989;
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.
Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7%
Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.
3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым
обязательствам сроком погашения свыше года:
Н4= (Крд / (К+ОД))*100%, (2.4)
где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996),
ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком (код 8997).
Н4=31363/0*100%=0%
Максимально допустимое значение норматива Н4=120%, то есть банк выполняет этот норматив: текущих ликвидных активов достаточно для осуществления операций.
3.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%, (2 5)
где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705;
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204.
Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций.
4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка:
Н6= (Крз/К) х 100%, (2.6)
где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315).
Н6=8730/(-36343)*100%=-24%
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5