←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8
Содержание
I. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ. 2
1. АНАЛИЗ ОБЪЕМА И АССОРТИМЕНТА ПРОДУКЦИИ. 2
А) Динамика товарной продукции. 2
В) Выполнение плана по ассортименту. 3
2. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА. 4
3. АНАЛИЗ ОТГРУЗКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ. 6
II. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ. 8
1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА. 8
2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО УРОВНЮ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ. 11
III. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. 13
1. АНАЛИЗ ПЕРЕМЕННОЙ ЧАСТИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. 13
2. АНАЛИЗ ПОВРЕМЕННОГО ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА. 14
IV. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ. 16
1. АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОГО УРОВНЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. 16
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ. 17
V. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ. 21
1. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ДОГОВОРАМИ И ФАКТИЧЕСКОЕ ИХ ВЫПОЛНЕНИЕ. 21
2. СОСТОЯНИЕ ЗАПАСОВ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ. 23
3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛОЕМКОСТИ РЕСУРСОВ. 24
VI. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ. 27
1. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ. 27
2. АНАЛИЗ ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ. 28
3. АНАЛИЗ ПРЯМЫХ ТРУДОВЫХ ЗАТРАТ. 29
VII. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ. 31
1. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ. 31
2. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПРОДАЖ, ИНВЕСТИЦИОННОГО КАПИТАЛА. _______________________________________________________________________________________33
I. Анализ производства и реализации продукции.
1. Анализ объема и ассортимента продукции.
Темпы роста объемов производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину из¬держек, прибыль и рентабельность пред¬приятия. Поэтому анализ данных показате¬лей имеет важное значение.
Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.
Валовая продукция – стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство.
Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.
Анализ объема производства начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчетов базисных и цепных темпов роста и прироста.
А) Динамика товарной продукции.
Таблица 1.
Год Товарная продукция в сопоставимых ценах,
тыс. руб. Темпы роста,
%
Базисные Цепные
1995 57800 100% 100%
1996 60200 104% 104%
1997 58300 101% 97%
1998 63400 110% 109%
1999 65800 114% 104%
Из таблицы видно, что за 5 лет объем товарной продукции увеличился на 10,22 %. Темп роста можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной.
=
Тпр =103,33 –100 = 3,33 %
Итак, среднегодовой темп прироста по цепным показателям составляет 3,33%, значит за каждый год в среднем имеем прирост 3,33%.
В) Выполнение плана по ассортименту.
Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду.
Таблица 2.
Изделие Товарная продукция в плановых ценах,
тыс. руб. Выполнение плана,
% Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана, тыс. руб.
План Факт
A 36700 32300 88% 32 300
B 34300 29700 87% 29 700
C 25200 34800 138% 25 200
D 22200 25600 115% 22 200
Итого 118400 122400 103% 109 400
Оценить выполнение плана по ассортименту можно тремя способами.
1. По способу наименьшего процента. Т.е. мы, сравнивая показатели выполнения плана, находим наименьший процент. Он составил 87%.
2. По удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции.
Видно, что план выполнен по изделиям C и D (138 и 115 % соответственно). По изделиям А и В план не выполнен (88 и 87 % соответственно). Таким образом, можно сказать, что план выполнен на 50%.
3. Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из таблицы 2 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 92,4 % т.е. (109400/118400)*100% .
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды про¬дукции, состояние материально-технического обеспечения, нес¬воевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое тех¬ническое состояние оборудования, его простои, аварии, недос¬таток электроэнергии, низкая культура производства, недостат¬ки в системе управления и материального стимулирования.
2. Анализ ритмичности производства.
При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмич¬ности производства и реализации продукции.
Ритмичность — равномерный выпуск, продукции в соответствии с графи¬ком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевре¬менного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели, снижается качес¬тво продукции; увеличиваются объем незавершенного про¬изводства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость ка¬питала; не выполняются поставки по договорам и предприя¬тие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции, несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы.
Все это приводит к повышению себестоимости продукции, умень¬шению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
Для оценки выполнения плана по ритмичности использу¬ются прямые и косвенные показатели. Прямые показате¬ли - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, ко¬эффициент аритмичности.
Косвенные показатели ритмичности - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйству¬ющего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недо¬поставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.
Таблица 3.
Период времени Выпуск продукции за квартал,
тыс. руб. Удельный вес,
% Коэфф-т выполнения плана Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности,
%. Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.
План Факт План Факт
1 месяц 52000 48000 33,33 30,32 0,923 92,3 48 000
2 месяц 52000 54000 33,33 34,11 1,038 103,8 52 000
3 месяц 52000 56300 33,33 35,57 1,083 108,3 52 000
Всего за 156000 158300 100,00 100,00 1,015 101,5 152 000
Один из наиболее распространенных показателей - ко¬эффициент ритмичности. Величина его определяется пу¬тем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:
К ритм. = 97,436 %.
Коэффициент вариации (Kв) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
Кв =
Кв = 0,069 =6,9 %.
где ΔX2 - квадратическое отклонение от среднедекадного зада¬ния;
n - число суммируемых плановых заданий;
X - среднедекадное задание по графику.
Коэффициент вариации составляет 0,069. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 6,9 %.'
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчи¬тывается также показатель аритмичности как сумма положи¬тельных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от пла¬на за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
К аритм. = 0,198 или 19,8 %.
Внутренние причины аритмичности - тяжелое финан¬совое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производ¬ства, а также планирования и контроля, внешние - несвоевре¬менная поставка сырья и материалов поставщиками, недоста¬ток энергоресурсов не по вине предприятия и др.
В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это можно сделать несколькими способами.
1. Разность между плановым
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8