Бизнес план пивоваренного завода

Реконструкция электрохозяйства: 400 0 350 750 01.09.97 30.12.98

• Приобретение оборудования 0 0 350 «Продмонтаж»

• Строительство трансформаторной станции 400 00 00 0 «Продмонтаж»

7. Реконструкция котельной: 00 250 500 0 750 01.09.97 30.12.98

• Приобретение котла типа

ДКВР-4 00 00 500 0 «Аттрактор ЛТД»

• Монтаж оборудования 00 250 00 0 «Продмонтаж»

8. Реконструкция солодового цеха: 00 1600 400 0 2000 01.09.97 30.12.98

• Приобретение вентиляционной системы 00 0 400 0 «Данбру»

• Замена вентиляционной системы солодоростительных ящиков 00 100 00 0 «Данбру»

• Восстановление камер кондиционирования 00 400 00 0 «Данбру»

• Автоматизация технологических режимов 0 1100 00 0 «Данбру»

ИТОГО: 1700

4325

17975

24000

4Распределение капитальных вложений (единовременных затрат) по направлениям расходования средств приведены в таблице 6.2.

Таблица 6.2.

Вид капиталовложений Всего, млн. В том числе по годам

инвестиционного цикла

USD 1997 1998 1999 2000 2001

1.Стоимость технологического оборудования 17,975 17,975 - - - -

2.Стоимость строительномонтажных работ 6,025 2,025 4,0 - - -

Итого: 24,0 20,0 4,0 - - -

В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства ОАО «N-ский пивоваренный завод». Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства на N-ПЗ (по данным ОАО «N-ский пивоваренный завод) из расчета 1000 Дал. приведено в таблицах 6.3, 6.4, 6.5, 6.6 и 6.7.

Ряд затрат (электроэнергия, вода и газ), приведенных в таблицах 6.3, 6,4, 6.5, 6.7, в анализе рассматривались как полупеременные. Выделение переменной (изменяется прямо пропорционально объему производства) и постоянной составляющих этих затрат было проведено с помощью регрессионного анализа по данным, предоставленным N-ПЗ. Сбытовые издержки составляет заработная плата специалистов маркетингово-сбытовых подразделений N-ПЗ. Существенное расширение численности данных подразделений проектом не предусматривается.

Учитывая, что большая часть основных фондов N-ПЗ полностью самортизирована и что на предприятии реализуется программа выбытия устаревшего и непригодного к дальнейшему использованию оборудования, а также, что амортизация по основным фондам непроизводственного назначения не включается в издержки производства и обращения, в расчете амортизационных отчислений по проекту учет амортизации существующих основных фондов N-ПЗ представляется нецелесообразным.

Таблица 6.3

Общая смета затрат

Наименование VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI

продукта 1997 1998 1998 1999 1999 2000 2000 2001 2001 2002

Материальные затраты

Материальные затраты - пиво массовых сортов

Сырье 3024 3024 5030 5030 7449 7449 7449 7449 7449 7449

Вспомогательные материалы 1092 1092 1816 1816 2690 2690 2690 2690 2690 2690

Вода 2086 2086 3470 3470 5139 5139 5139 5139 5139 5139

Газ 630 630 1048 1048 1552 1552 1552 1552 1552 1552

Электроэнергия 924 924 1537 1537 2276 2276 2276 2276 2276 2276

Всего пиво массовых сортов 7756 7756 12901 12901 19106 19106 19106 19106 19106 19106

Материальные затраты - пиво дорогих сортов

Сырье 2592 2592 4312 4312 6385 6385 6385 6385 6385 6385

Вспомогательные материалы 936 936 1557 1557 2306 2306 2306 2306 2306 2306

Вода 1788 1788 2974 2974 4405 4405 4405 4405 4405 4405

Газ 540 540 898,2 898,2 1330 1330 1330 1330 1330 1330

Электроэнергия 792 792 1317 1317 1951 1951 1951 1951 1951 1951

Всего пиво дорогих сортов 6648 6648 11058 11058 16377 16377 16377 16377 16377 16377

Всего материальных затрат

Сырье 5616 5616 9342 9342 13834 13834 13834 13834 13834 13834

Вспомогательные материалы 2028 2028 3373 3373 4996 4996 4996 4996 4996 4996

Вода 3874 3874 6444 6444 9543 9543 9543 9543 9543 9543

Газ 1170 1170 1946 1946 2882 2882 2882 2882 2882 2882

Электроэнергия 1716 1716 2854 2854 4227 4227 4227 4227 4227 4227

Всего материальных затрат 14404 14404 23960 23960 35483 35483 35483 35483 35483 35483

Фонд оплаты труда

Зарплата производственных рабочих 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284

Зарплата управленческого персона... 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318

Всего фонд оплаты труда 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602

Отчисления в социальные фонды

Выплаты в пенсионный фонд 449 449 449 449 449 449 449 449 449 449

Выплаты в фонд соц. страхования 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87

Выплаты в фонд мед.страхования 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58

Выплаты в фонд занятости 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24

Всего отчисления в социальные фонды 617 617 617 617 617 617 617 617 617 617

Амортизация 0 211 351 1069 1069 1069 1069 944 944 944

Общепроизводственные затраты 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720

Сбытовые расходы 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120

Итого себестоимость продукции 17463 17673 27369 28087 39611 39611 39611 39486 39486 39486

С целью систематизации структуры затрат по проекту из общего объема общепроизводственных затрат (таблица 6.7) была выделена зарплата производственных рабочих, которая в таблице 6.3 приведена в разделе «Фонд оплаты труда».

Таблица 6.4.

Прямые издержки. Продукт: пиво массовых сортов (на 1000 Дал)

Наименование Сумма, $ US

Сырье 1728,00

Вспомогательные материалы 624,00

Газ 360,00

Электроэнергия 528,00

Вода 1192,00

Всего 4432,00 $ US

Таблица 6.5.

Прямые издержки. Продукт: пиво дорогих сортов (на 1000 Дал)

Наименование Сумма, $ US

Вода 2384,00

Сырье 3456,00

Газ 720,00

Электроэнергия 1056,00

Вспомогательные. Материалы 1248,00

Всего 8864,00 $ US

Таблица 6.6.

Общие издержки. Управление

Наименование $ US Выплаты В течение...

Зарплата управленческого персонала 53000 ежемесячно всего проекта

Сбытовые издержки 20000 ежемесячно всего проекта

Таблица 6.7.

Общие издержки. Производство

Наименование $ US Выплаты В течение...

зарплата производственных рабочих

214000

ежемесячно

всего проекта

Земля 30000 ежеквартально

Вода 70000 ежемесячно.

Электроэнергия 25000 ежемесячно.

Газ 15000 ежемесячно.

Распределение расходов по обслуживанию инвестиционного кредита приведены в таблице 6.8.

Таблица 6.8.

Показатели, млн. USD 1997 1998 1999 2000 2001 2001

Получен кредит 20,0 4,0

Плата за кредит 3,85 4,2 4,2 4,2 4,2

Возврат кредита 24,0

Сводные данные о затратах по годам реализации проекта развития производства на ОАО «N-ский пивоваренный завод» приведены в

таблице 6.9.

Таблица 6.9.

Наименование VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI

продукта 1997 1998 1998 1999 1999 2000 2000 2001 2001 2002

Капитальные вложения (единовременные затраты)

1.Стоимость технологического оборудования 17975 -

2.Стоимость строительно-монтажных работ 2025 4000

Итого капитальные вложений 20000 4000

Прямые издержки.

Пиво массовых сортов 7756 7756 12901 12901 19106 19106 19106 19106 19106 19106

пиво дорогих сортов 6648 6648 11058 11058 16377 16377 16377 16377 16377 16377

Итого прямые издержки 14404 14404 23960 23960 35483 35483 35483 35483 35483 35483

Общие издержки.

Управление 438 438 438 438 438 438 438 438 438 438

Производство 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004

Итого общие издержки 2442 2442 2442 2442 2442 2442 2442 2442 2442 2442

Затраты по обслуживанию инвестиционного кредита

Плата за кредит 3850 4200 4200 4200 4200

Возврат кредита 24000

Итого 0 3850 0 4200 0 4200 0 4200 0 28200

ИТОГО всего затрат 36846 24696 26402 30602 37925 42125 37925 42125 37925 66125

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ

Повышение уровня доходности ОАО «N-ский пивоваренный завод» основывается на предусмотренном инвестиционным проектом развития предприятия увеличении объемов производства и реализации продукции.

План развития предприятия предусматривает увеличение объема производства продукции с 5,0 млн. Дал в 1997 г. до 8,317 млн. Дал к 1999 г. и до 12,317 млн. Дал к 2000 г. При этом планируется сохранить существующую пропорцию между массовыми и дорогими сортами пива, которая составляет 70/30 и является оптимальной для условий рынка пива Московского региона.

Расчет объемов производства