←предыдущая следующая→
1 2 3 4
СОДЕРЖАНИЕ.
ВВЕДЕНИЕ.
1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ.
2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
2.1 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
2.2 РАСЧЕТ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ
2.3 РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ
2.4 РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ
2.5 РАСЧЕТЫ ВЕКСЕЛЯМИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Товарный обмен между производителями и потребителями происходит в виде купли-продажи. При этом каждое предприятие в одно и тоже время выступает поставщиком для одних и покупателем товаров у других предприятий.
Товарный обмен между поставщиками и покупателями возникает на основе денежных расчетов. Деятельность предприятий в области денежных расчетов является важным звеном в кругообороте средств, а их своевременное проведение — необходимым условием для непрерывного процесса воспроизводства.
Денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.
1.СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Товарный обмен между производителями и потребителями происходит в виде купли-продажи. При этом каждое предприятие в одно и тоже время выступает поставщиком для одних и покупателем товаров у других предприятий.
Товарный обмен между поставщиками и покупателями возникает на основе денежных расчетов. Деятельность предприятий в области денежных расчетов является важным звеном в кругообороте средств, а их своевременное проведение — необходимым условием для непрерывного процесса воспроизводства.
Денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.
В денежном обороте предприятий можно выделить такие направления:
• расчеты, связанные с процессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);
• расчеты по результатам деятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованными фондами целевого назначения, кредитными учреждениями);
• внутрихозяйственные расчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использовании различных денежных фондов).
Указанные направления в денежном обороте различны как по экономическому содержанию, так и по технике их совершения, видам и методам финансового контроля за их проведением. Однако в совокупности их осуществление способствует непрерывному движению материальных фондов в процессе производства и реализации продукции.
Своевременное проведение денежных расчетов создает нормальные условия для:
• производства и реализации продукции,
• возможности воспроизводственного процесса на предприятии
• устойчивого финансового состояния предприятий
• выполнения денежных обязательств перед другими субъектами хозяйственной деятельности, бюджетом, банками.
Кроме того, своевременные денежные расчеты предотвращают отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность и способствуют ускорению оборачиваемости оборотных средств .
Денежные расчеты, как отмечалось, могут проводиться с помощью наличных денег и безналичным путем. Государство разграничило сферу использования налично-денежных и безналичных расчетов . Принято, что налично-денежные расчеты применяются в основном при обслуживании населения, т.е. при формировании и использовании его доходов и только в определенных случаях и в ограниченных суммах между предприятиями.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий, а также их взаимоотношения с финансово-кредитной системой.
Движение наличных денег и безналичных платежных средств взаимосвязано. Эта взаимосвязь проявляется в следующем.
1. Предприятие получает выручку за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги путем перечисления денег на расчетный счет, т.е. безналичным путем.
2. В то же время, предприятие, в обслуживающем его банке, имеет возможность получить
а) наличные деньги для выплаты заработной платы своим работникам и других выплат (материального поощрения, на командировочные расходы).
б) наличные деньги на текущие потребности, хозяйственные расходы (эта сумма лимитируется банком).
Полученные предприятием наличные средства имеют обязательное целевое использование. Предприятия и организации, получая плату в форме наличных денег, вносят ее в банк на свой расчетный счет . В дальнейшем с предприятиями-поставщиками продукции, с бюджетом — по налогам, с централизованными фондами — по обязательным отчислениям, с кредитными учреждениями — по полученным ссудам они рассчитываются в безналичном порядке. В этом случае налично-денежный оборот переходит в безналичный.
В совокупном денежном обороте преобладают безналичные расчеты , так как они имеют ряд преимуществ перед налично-денежными расчетами. Эти преимущества проявляются, прежде всего, в ускорении расчетов, в экономии затрат, связанных с перевозкой наличности, их пересчетом и хранением. Использование безналичных расчетов уменьшает потребность в обращении денежных знаков государства. Кроме того, при данных расчетах денежная масса аккумулируется в банках и создаются условия для контроля за их целевым использованием.
Оборот наличных денег в Украине регулируется принятыми НБУ нормативными актами (постановление Правления НБУ "О порядке ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине"). Регулирование направлено на стабилизацию денежного обращения, рыночных преобразований, повышение уровня управляемости денежного оборота предприятий и организаций.
Безналичные расчеты — это не безденежные платежи. Это форма денежного обращения, в которой движение наличных денег заменено банковскими операциями путем отнесения сумм со счета покупателя и зачисления их насчет поставщика.
Однако, не следует увязывать безналичные расчеты только с банковскими операциями. В денежном обороте могут иметь место взаимные расчеты (по сальдо встречных требований между предприятиями или вексельный оборот ). Такие расчеты обычно осуществляются вне банков.
Основой организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте Украины является Инструкция №7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины", разработанная в соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности", "О предприятиях в Украине" и другими законодательными и нормативными актами Украины.
Инструкция распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, учреждения банков, на субъекты предпринимательской деятельности без создания юридического лица и на физических лиц, которые осуществляют безналичные расчеты в национальной валюте Украины.
Организация безналичных расчетов базируется на определенных принципах (содержание принципов может меняться в зависимости от экономической ситуации).
2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Безналичные расчеты в хозяйственном обороте Украины осуществляются по следующим формам расчетных документов:
платежными поручениями;
платежными требованиями-поручениями;
чеками;
аккредитивами;
векселями;
платежными требованиями;
инкассовыми поручениями (распоряжениями).
Рассмотрим каждую из форм расчетных документов.
2.1 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств в том же или в другом учреждении банка.
Платежные поручения используются при расчетах за товары, оказанные услуги и выполненные работы; при расчетах с бюджетом, банками, страховыми и аудиторскими компаниями. Поручения принимаются банком только в пределах средств на его счете, кроме поручений на перечисления в бюджет сумм налогов, сборов, обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды.
Платежные поручения принимаются в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера. Расчеты платежными поручениями могут осуществляться:
• за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги;
• в порядке предоплаты;
• для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий.
Расчет платежными поручениями прост и удобен и осуществляется по схеме. (рис. 2.1).
Рис. 2.1. Расчет платежными поручениями
В случае если получатель средств не имеет счета в банке или расчеты с получателем средств платежными поручениями невозможны, предприятие может осуществлять перечисление средств гарантированными платежными поручениями через предприятия связи.
Такие поручения могут применяться при переводе средств предприятиям
←предыдущая следующая→
1 2 3 4
|
|