Анализ банковской деятельности

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Допущено Департаментом подготовки персонала

Банка России

в качестве учебного пособия

для банковских школ и колледжей,

ведущих подготовку специалистов

по специальности «Банковское дело»

Москва

«ИНФРА-М»

1996

Экономический анализ деятельности банка /

Учебное пособие. - М.: "ИНФРА-М", 1996. - 144 с.

ISBN - 5-86225-249-5

Предисловие

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постанов¬ки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам де¬ятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управ¬ления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

Анализ сопровождает выполнение большинства банков¬ских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвид¬ность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вклад-чиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации анали¬тической работы в банке представляет собой важнейшее на¬правление при подготовке современных банкиров.

Предметом курса «Экономический анализ деятельности банка» являются экономические процессы, лежащие в основе банковских операций, методология осуществления анализа применительно к банковской сфере, информационная база анализа.

Задачи данного курса состоят в раскрытии:

• методов и приемов анализа деятельности банков как по банку в целом, так и по отдельным направлениям;

• основных факторов, оказывающих влияние на деятель¬ность банка;

• приемов оценки полученных результатов, составления заключений и рекомендаций.

Книга окажет большую помощь в изучении курса «Эконо¬мический анализ деятельности банка» студентами экономичес¬ких вузов и колледжей, но будет полезна также преподавателям, аудиторам, работникам банков, предприятий и организаций. В написании книги принимали участие преподаватели Финан¬совой академии при Правительстве РФ: проф. Н.И.Валенцева (6 и 10); доц. И.В.Ларионова (7, 12.1, 12.2, 12.3); проф. ИДМамонова (предисловие, 8,11,12.4); доц. НАМосковская (1.3); доц. Р.Г.Ольхова (1.1, 1.2, 5); доц. Н.Э.Соколинская (2,3,4,9). Руководитель авторского коллектива проф. ИДМамонова.

1. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ

СОБСТВЕННЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ

СРЕДСТВ

1.1. Анализ собственных средств

Средства банка, которые он использует для финансирова¬ния активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финановой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в те¬кущем году и в прошлые годы. К привлеченным средствам от¬носятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приоб¬ретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. В целом по коммерческим банкам России на долю собственных средств приходится в сред¬нем от 12 — 20% общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных — 80 — 88%.

Собственные средства банка представлены рядом фондов. К ним относятся уставный фонд; резервный фонд; специаль¬ные фонды; фонды экономического стимулирования; резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства, направляемые на производственное и социальное развитие; курсовые разницы по валютным опера¬циям банка. Кроме того, к собственным средствам банка отно¬сится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, который создает основу экономической устой¬чивости коммерческого банка.

Привлеченные средства банка составляют: депозиты — до востребования, срочные, в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обяза¬тельства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сер¬тификатов, облигаций, собственных векселей выпускаемых банком; в вадюте Российской Федерации и иностранной валю-

те; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приоб¬ретенные на аукционах либо полученные в Центральном банке. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесооб¬разно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе.Ирп этом необходимо проследить, как складываются со¬отношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста. ; Таблица 1.1

Структура

собственных и привлеченных средств коммерческого банка

Показатели 01.01.95 01.01.96 Изменения са период

млнруб % к итогу млнруб % к итогу %китогу

Собственные средства 3 992,1 18,8 5 559,0 19,8 139,25

Привлеченные средства 17253,2 81,2 22515,4 80,2 130,5

Итого 21 245,3 100 28 074,4 100 132,14

* Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 1995 г. приходилось 18,8% и 19,8% на начало 1996 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 81,2 до 80,2%.

Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы за 1995 г., с другой.

Следующий этап анализа — оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций измене¬ния каждого элемента.

Таблица 12 Структура собственных средств коммерческого банка

статей 01.01.95 01.01.96 Изменения за период

млнруб %к итогу млнруб % к итогу % к итогу

Уставный фонд 1000,0 25,0 2000,0 36,0 200,0

Резервный фонд 82,0 2,0 100,0 1.8 121,9

Спецфонды 12,1 0.3 27,6 0,5 22,8

Износ основных фондов 8,1 0,2 9,4 0,2 116,1

Фонды экономического стимулирования 265,5 6.7 . 379,1 6,8 142,8

Фонды экономического стимулирования, направленные на развитие банка 3,6 0.1 3,6 0,1 100,0

Прибыль текущего гада 2 609,6 65,4 3025,4 54,4 115,9'

Прибыль прошлого года - - -

Резервы на покрытие кредитных рисков 11.2 0,3 13,9 0.2 124,1

Резервы на обесценение ценных бумаг - -

Итого 3 992,1 100,0 5 559,0 100,0 139,2

Из приведенных данных видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль

(65,4 - 54,4%), доля других источников (различные фонды) составляет соответственно 34,6 и 45,6%. За анализируемый пе¬риод доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить увеличением уставного фон¬де банка.

За анализируемый год доля различных фондов банка воз¬росла до 45,6%, в том числе за счет прибыли увеличился только резервный фонд и фонды экономического стимулирования. Увеличение других фондов, в частности спецфондов, которые состоят из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменение стоимости основных фондов в связи с ростом темпов инфляции. Последнее при анализе роста соб¬ственных средств банка не является оценкой качественной ра¬боты банка. Если акционерный банк при формировании устав¬ного фонда продавал акции по цене выше номинала, то в составе спецфондов будут учтены и "Дополнительные собственные средства банка", а поэтому при анализе необходимо получить расшифровку этих фондов.

Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей сумме собственных средств возросла с 25 до 36%. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Резервы на покрытие кредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в структуре собственных средств они занимают незначительную долю. Оценка достаточности созданных резервов будет дана при рассмотрении качества активов.

Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что основную долю в них составляет прибыль банка, т.е. источник, характеризующий конечный итог (резуль¬тативность) деятельности банка. При неблагоприятной ситу¬ации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств — уставного и резервного фондов.

Поскольку величина уставного фонда банка регламенти¬руется Центральным банком РФ, то его фактическую сумму необходимо сопоставить с рекомендованной ЦБ РФ. Для обес¬печения устойчивости банка ЦБ РФ рекомендует иметь устав¬ный фонд в сумме не менее 1 млн ЭКЮ, что по состоянию на 1 января 1996 г. эквивалентно 7 млрд руб. Оценив таким обра¬зом величину уставного фонда, следует проанализировать ис¬точники его формирования.

Уставный фонд коммерческих банков образуется путем выпуска акций (акционерные банки) и взноса паев (паевые бан¬ки). Оплата акций и паев может производиться: денежными средствами, передачей материальных активов, иностранной ва¬лютой. До 1 марта 1995 г. акции и паи оплачивались посредством внесения нематериальных активов и ценных бумаг третьих лиц, имеющих рыночную котировку.